Mihin Verohallinto kiinnittää huomiota vuonna 2025?

Verohallinnon ohjaus- ja valvontasuunnitelmassa vuodelle 2025 on määritelty ne alueet, joihin valvontaa ja ohjausta erityisesti kohdennetaan. Tänä vuonna niitä ovat toimialat ja verotuksen osa-alueet, joissa on toistuvasti havaittu virheitä ja epäselvyyksiä. Yritysten kannattaa tarkistaa verokohtelunsa ajoissa – näin vältytään ylimääräisiltä selvityksiltä ja mahdollisilta sanktioilta, kun Verohallinto tehostaa valvontaansa hyödyntämällä yhä enemmän automaatiota ja rakenteisia tietoja. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että valvonta kohdistuu aiempaa tarkemmin dataperusteisesti valittuihin riskikohteisiin, ja että virheellisen raportoinnin seuraukset voivat olla aiempaa nopeampia ja automaattisemmin havaittavia.

Näiden linjausten perusteella voidaan odottaa, että erityishuomiota saavat ainakin seuraavat alueet:

Arvonlisävero (ALV) ja alv-ilmoitukset

• Verohallinto tulee käyttämään entistä kohdennetumpaa ohjausta ja valvontaa ALV-ilmoitusten muutosten perusteella (esim. epäjohdonmukaisuudet ilmoituksissa)
• Automaattiset vertailutietoja hyödyntävät järjestelmät voivat havaita epätavallisia tapauksia, jotka vaativat tarkempaa selvitystä (esim. toimialan keskiarvoihin nähden selvästi poikkeavat arvonlisäverotulot / vähennykset)
• Erityinen riski: yritykset, jotka myyvät sekä verollisia että verottomia palveluja tai tuotteita (sekatoimialat), tai joissa on monimutkaisia alv-käsittelyitä (sisäinen käyttö, osittainen vähennyskelpoisuus)
• Pienyritysten alv-rekisteröintiraja nousee 20 000 euroon vuodessa, mikä saattaa tuoda lisää seuranta- ja rekisteröintivelvoitteita aiemmin "vähäisen toiminnan" yrityksille

Automatisoitu verotus, automaattiset päätökset ja arvioverotus

• Verohallinto aikoo käyttää yhä enemmän automaattista päätöksentekoa, arvioverotusta ja automaattisia tarkistuksia, erityisesti tilanteissa, joissa ilmoituksia ei anneta tai ne ovat puutteellisia

• Tämä lisää painetta siihen, että järjestelmät ja tiedot yrityksessä ovat kunnossa. Puutteet (esim. ilmoittamatta jätetyt tiedot) voivat johtaa automaattisiin seuraamuksiin.

Kirjanpidon ja tilinpäätösten oikeellisuus

• Valvonnan kohdistuessa entistä enemmän rakenteellisiin tietoihin ja integraatioon liiketoiminnassa, heikot tilipuitteet, epäselvät siirtymät, epäjohdonmukaiset kirjaukset ja poikkeamat toimialan käytännöistä voivat nousta esiin.

• Erityisesti kulukirjauksiin (esim. liiketoimintaan kuulumattomat menot, edustus, ulkoiset palvelut) sekä myyntien ja liikevaihdon raportointiin voi liittyä riskiä.

Ristiinseuranta ja ulkoiset tietolähteet

• Verottaja voi entistä paremmin yhdistää ulkoisia tietolähteitä (esim. pankkitiedot, rahavirrat, muut viranomaisrekisterit) oman tietovarantonsa kanssa.

• Tämä voi nostaa esiin tilanteita, joissa ilmoitettu liikevaihto / tulos poikkeaa merkittävästi ulkoisten tietojen perusteella havaittavista rahavirroista.

Tilitoimistojen ohjaus ja yhteistyö

Verohallinto on nostanut tilitoimistot entistä vahvemmaksi yhteistyökumppaniksi – se ottaa suoraa yhteyttä tilitoimistoihin ohjauksessaan sen sijaan, että yhteyksiä olisi vain yrity

Erityisaloilla toimivat yritykset:

• Valvontaa tehostetaan aloilla, joilla aiemmin on havaittu veroriskejä, kuten rakennusala, kiinteistönvälitys, ravintola-ala, tapahtumajärjestäjät, majoitus, kauppa, kuljetus jne.

• Myös toimialat, joissa on paljon pienyrityksiä ja käteismyyntiä, voivat olla valvonnan kohteina

Veroprosenttien, verokorttien ja ennakkoverojen hallinta

• Yrityksissä, joissa on palkka-, osinko- tai muu tuloverotus, tulee varmistaa, että ennakonpidätys, osinkoverotus, muutokset verokortissa ym. ovat ajan tasalla.

• Verohallinto mahdollistaa esimerkiksi yli 7 000 euron ennakkoveronalaiset tulot sisällytettäväksi verokorttiin — tämä saattaa aiheuttaa yllättäviä velvoitteita, jos tätä ei huomioida oikein.

• Viivästyskorko ja hyvityskorko nousevat, mikä kasvattaa riskin seurauksia myöhästymisistä.

Luontoisedut ja niiden laskentaperusteet

• Verohallinto on ottanut käyttöön päätöksen vuodelle 2025 luontoisetujen laskentaperusteista. Jos yrityksessäsi on luontoisetuja (esim. asuntoetu, sähkön käyttöetu), niiden käsittely ja raportointi kannattaa varmistaa, että ne ovat Verohallinnon ohjeiden mukaisia.

Harmaan talouden torjunta & veronkierron riskit

• Verohallinnon valvontaohjelmassa on vahva fokus harmaan talouden torjuntaan.

• Yritykset, joissa on ali-ilmoittamista, palkkatyön ilmoittamatta jättämistä, epäselviä alihankintasopimuksia, kirjanpidon puutteita jne., ovat erityisen riskissä.

• Verotarkastusten vaikutukset voivat ulottua myös kytkösyrityksiin (esim. samaan omistajaryhmään kuuluvat yritykset).

Yritysverotus ja yhtiöoikeus

• Verohallinnon ohjauksessa mainitaan yritysverotus ja yhtiöoikeudelliset ratkaisut valvontakohteina. Erityisesti osingot, yritysjärjestelyt ja konsernisuhteet voivat olla riskialttiita.